自持物业需要缴什么税？

在物业运营与管理的过程中，自持物业涉及到一系列的税务问题，了解需要缴纳的税种对于物业持有者至关重要，以下为您详细介绍自持物业通常需要缴纳的几种税。

房产税

房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税，对于自持物业，如果房产用于自用，依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳，税率为1.2%；具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定，如果房产用于出租，则以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%，某企业自持一栋商业楼用于自身办公，该商业楼原值为1000万元，当地规定的减除幅度为30%，那么每年应缴纳的房产税为1000×(1 - 30%)×1.2% = 8.4万元，若将该商业楼出租，年租金收入为100万元，则每年应缴纳的房产税为100×12% = 12万元。

城镇土地使用税

城镇土地使用税是指国家在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税，不同地区、不同地段的土地使用税税额标准有所不同，大城市每平方米年税额为1.5元至30元；中等城市为1.2元至24元；小城市为0.9元至18元；县城、建制镇、工矿区为0.6元至12元，某企业自持的物业位于大城市，占用土地面积为1000平方米，当地规定的土地使用税税额标准为每平方米10元，那么该企业每年应缴纳的城镇土地使用税为1000×10 = 10000元。

增值税

如果自持物业用于出租等经营活动，还需要缴纳增值税，一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额；出租其2016年5月1日后取得的不动产，按照一般计税方法，适用9%的税率计算应纳税额，小规模纳税人出租不动产，按照5%的征收率计算应纳税额，某一般纳税人企业出租2016年4月30日前取得的商业物业，月租金收入为5万元，那么每月应缴纳的增值税为5÷(1 + 5%)×5% ≈ 0.24万元。

企业所得税

企业自持物业取得的收入，如租金收入等，应计入企业的应纳税所得额，缴纳企业所得税，企业所得税的税率一般为25%，企业需要将物业经营所得与其他经营所得合并计算应纳税所得额，然后按照规定的税率缴纳企业所得税，某企业全年自持物业的租金收入为100万元，相关成本费用为30万元，那么该部分物业经营的应纳税所得额为100 - 30 = 70万元，应缴纳的企业所得税为70×25% = 17.5万元。

自持物业涉及的税种较多，包括房产税、城镇土地使用税、增值税和企业所得税等，物业持有者需要准确了解相关税收政策，按照规定及时、足额缴纳税款，以避免税务风险，合理的税务筹划也有助于降低企业的税务成本。